Как заполнить нулевую декларацию

Нулевая Налоговая декларация позволяет предпринимателю или юрлицу отчитаться перед налоговыми органами даже в том случае, если в течение отчетного срока работа не велась, прибыль отсутствовала. Нулевая отчетность – документы, в которых нет финансовых результатов. В 2024 году правила подачи нулевых деклараций не меняются.

Нулевую декларацию необходимо сдать в том случае, если в течение расчетного периода ИП и компания не вели деятельность и не получили никаких доходов.

В 2020 году нулевая отчетность для ИП без подчиненных состоит из листов годовой декларации по УСН за 2019 год. Бухгалтерский учет в налоговые органы не направляется, поскольку бухучет предприниматели не ведут. Помимо этого, ИП не становятся в автоматическом порядке работодателями, в отличие от ООО. Предпринимателя ставят на учет как страхователя только после того, как он оформит трудовой Договор или договор ГПХ с подчиненным по заявлению работодателя.

Если в течение расчетного периода предприниматель не вел деятельность, не оформлял с людьми трудовые договора, то отчетность за подчиненных не оформляется. Отчетность по уплате страховых взносов за себя бизнесмен также не сдает. Потребуется только направить в налоговую инспекцию по адресу постановки на учет нулевой отчет.

Нулевую декларацию сдают предприниматели, которые ведут деятельность на УСН или совмещении УСН и ЕНВД. Также подавать документ необходимо для юридических лиц.

Сегодня многие сервисы предоставляют возможность автоматического заполнения нулевой декларации. В любой бухгалтерской программе есть такая опция – достаточно ввести личные данные, ИНН, адрес регистрации и код деятельности. К примеру, бесплатный сервис Тинькофф Бухгалтерия своевременно информирует ИП о том, какая отчетность и когда подлежит сдаче, а также предлагает сформировать запрашиваемые документы.

Есть определенные правила, которые касаются заполнения данных документов.

Нулевая декларация по УСН отсылается в ФНС по адресу проживания адресанта до 30 апреля года, идущего за отчетным годом. Для ООО, находящихся на упрощенной системе, крайний срок составляет 31 марта.

«Пустая» декларация по ЕНВД каждый квартал направляется в налоговые органы, где находится на учет предприниматель. Сделать это нужно до 20 числа того месяца, который идет за отчетным кварталом. Если последний день сдачи совпадает с субботой, воскресеньем или праздником, то срок сдачи отчетности переносится на последний рабочий день.

Есть много вариантов подачи декларации:

• при личном обращении в ФНС;
• через представителя (ему необходимо иметь при себе нотариально удостоверенную Доверенность);
• по почте заказным письмом с объявленной ценностью и описью вкладываемых документов;
• через сервис онлайн-бухгалтерии своего банка, если он предоставляет такую возможность.

Отдельного бланка для нулевой декларации не существует. Предпринимателю необходимо заполнить стандартную декларацию с учетом своей системы налогообложения. Форма годовой декларации по УСН за 2019 год немного отличается от предыдущего бланка – например, теперь налоговая ставка указываются поквартально, а не за год.

Если заявитель сдаст декларацию по старой форме, то ее не признают в качестве действительной. При личном посещении налоговых органов человека проинформируют о том, что форма документа не соответствует требованиям. Но если отправить декларацию по почте, ее могут признать несданной, что влечет для ИП или ООО проблемы.

Бланк декларации выложен по этой ссылке.

Титульный лист документа оформляется по стандартным правилам:

• ФИО предпринимателя;
• адрес, действующий телефон;
• налоговый срок;
• ИНН, ОКТМО, код деятельности;
• дата, подпись;
• в незаполненных клетках – прочерки.

Страницы должны быть пронумерованы.

• В строку ИНН вписывается соответствующий номер согласно свидетельству. Номер корректировки – 0—при сдаче первичной декларации, 1 – при сдаче первой уточненки, 2 – второй и т. д.
• Налоговый период всегда 34, поскольку в качестве данного срока выступает календарный год. Отчетный год – год, за который отчитывается заявитель.
• Код налогового органа – первые 4 цифры.
• ФИО бизнесмена.
• В разделе 1.1 или 1.2 в строке 010 прописывается код ОКТМО, в оставшихся клетках и полях ставятся прочерки.
• В разделе 2.1.1 или 2.2 («доходы» или «доходы за вычетом расходов») прописываются доходы, траты и ставка, действующая у бизнесмена (0, 6 или 15% – 0.0, 6.0 или 15.0). В оставшихся строчках ставятся прочеркивания.
• В строках 140-143 нужно прописать сумму страховых взносов, на которую снижаются налоговые взыскания. Но так как бизнесмен не работал, и ему нечего уменьшать, то можно взносы не прописывать – специалисты ФНС не сочтут это в качестве ошибки.
• Если при объекте «доходы» Налог на УСН приравнялся к нулю, то отчетность составляется в стандартном порядке, а в строке 100 раздела 1.1 нужно проставить прочерки. Это необходимо при выручке, размер которой меньше страховых взносов.
• Вне зависимости от выбранной упрощенной системы, ИП, которые получили целевое финансирование, потребуется грамотно оформить раздел 3.

Образец документа выложен по этой ссылке.

Нулевая отчетность для ИП на ЕНВД тоже обязательна, даже если предприниматель не ведет свою деятельность. ФНС допускает возможность составления нулевого отчета при отсутствии физических показателей. Однако нулевую декларацию следует предоставлять ежеквартально.

Скачать образец составления декларации можно по этой ссылке.

Вне зависимости от наличия подчиненных, юридическим лицам необходимо отсылать «пустую» декларацию по УСН не позже 31 марта того года, который сменяет отчетный.

Декларация оформляется на стандартном бланке. Необходимо внести сведения в титульный лист, в разделе указать ИНН, КПП, ОКАТО и КБК с прочерками в финансовых результатах, а также лист 02 и приложения к нему, проставив прочерки.

Образец заполнения декларации для юридического лица можно скачать по этой ссылке.

Нулевая декларация по НДС составляется на том же бланке, что и стандартная, и в те же строки. Однако заполняются исключительно титульный лист (название, коды ООО, сведения из ФНС, символы корректировки, код налогового срока, коды организованной деятельности) и раздел 1.

Нулевая декларация 3-НДФЛ составляется на стандартном бланке, сдается в те же сроки.

Ответственность за отсутствие нулевой декларации устанавливается несколькими статьями Налогового кодекса.

Так, по ст. 119 НК РФ бизнесмену грозит Штраф в 1000 рублей. При выявлении уважительных причин (например, ИП немного не успел в сроки по причине срочного лечения) уполномоченные лица могут уменьшить эту сумму. Для смягчения наказания предпринимателю необходимо отправить в налоговые органы ходатайство с указанием таких обстоятельств.

В соответствии со ст. 76 НК РФ бизнесмену могут заблокировать расчетный счет. Максимально допустимый срок для опоздания – 10 дней.

Если человек решил перестать заниматься текущей деятельностью, то он должен направить в налоговые органы заявление. Просто так по собственному усмотрению перестать вести деятельность и платить налоги, взносы нельзя. Необходимо закрыть ИП в течение 5 дней с того момента, как была прекращена Предпринимательская деятельность.

Что касается компаний, то ФНС вправе исключить юридическое лицо из реестра, если оно в течение 1 года не сдает отчетность (и если в течение этого же срока движения средств по счетам нет). Обязанности платить налоги и взносы при отсутствии поступлений у компании сохраняются. Руководителя компании за срыв сроков могут оштрафовать. Размер взысканий зависит от тяжести нарушений.