Налог с продажи земельного участка

Налог с продажи земельного участкаПри продаже участка земли продавец (физическое лицо, предприниматель, юридическое лицо) оплачивает подоходный налог. Гражданство не имеет значение – важно только то, что объект располагается в пределах РФ. Для физических лиц с продажи объекта установлен НДФЛ по стандартной ставке – 13%. Налог для ИП и юрлиц рассчитывается согласно их действующей системе налогообложения. Рассмотрим, как рассчитать и оплатить налог с продажи земельного участка и какие законодательство предлагает льготы по его снижению.

Когда налог не платится

Наименьший период владения объектом для того, чтобы избежать налогообложения, составляет 3 года, если он был получен от наследодателя, дарителя, договору ренты или приватизационному договору, договору пожизненного содержания с иждивением, или 5 лет – по всем другим причинам. В случае дарения или наследования участок должен быть передан от близкого – мужа/жены, матери/отца, родного брата/сестры, внука, дедушки или бабушки.

Продолжительность владения земельным участком рассчитывается с даты госрегистрации прав на него. Если объект был куплен до 15.07.2016, то дата госрегистрации указана в свидетельстве о госрегистрации прав на землю, а если после – в соответствующей справке из ЕГРН. Если землю получили по наследству, то продолжительность владения рассчитывается со дня кончины наследодателя.

Таким образом, если земля была в собственности менее 3 лет, то продавцу придется заплатить налог. Для пенсионеров в этом плане никаких исключений не установлено.

Как рассчитать налог

Стандартная ставка по подобным взысканиям – 13%, но она устанавливается только для резидентов. Нерезиденты платят аналогичный налог по ставке в 30%. Также для нерезидентов не действуют налоговые вычеты.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться по номерам телефонов:
Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонив по номерам телефонов:

Резиденты определяются следующим образом: это лица, которые за последний год 183 дня проживали в России. Для оплаты налога при продаже объекта учет этого периода начинается перед месяцем, в котором была проведена сделка купли/продажи. Нерезиденты – лица, которые проживали в России в последний год до 183 дней.

Внимание! Если земля продается дешевле 70% ее кадастровой стоимости, то продавец оплачивает налог с 70% от кадастра.

В случае если землю продает предприниматель или юрлицо, то ставка зависит от порядка налогообложения. Если предприниматель эксплуатировал земельный объект в коммерческой деятельности, то доход от проведенной сделки причисляется к доходу от ведения деятельности. Сумма, которая была получена после проведения сделки, облагается НДФЛ вне зависимости от продолжительности владения недвижимостью.

Если же вид деятельности ИП иной (например, «ремонт компьютеров»), и работает он не на проданном участке, то доход от проведения сделки рассчитывается по правилам для физических лиц.

В интернете можно найти специальный калькулятор, который поможет рассчитать приблизительную сумму налога.

Налоговые вычеты

Подобные послабления разработаны для обычных граждан, которые не эксплуатировали объект в коммерческой деятельности и владели им меньше минимального периода. Они имеют возможность снизить доход от продажи объекта на сумму финансовых трат, понесенных по причине ее приобретения.

Расходы необходимо доказать соответствующими документами. В качестве них могут выступать квитанция об оплате госпошлины, справка о стоимости участка, справка об оплате услуг риэлтора, процентах по взятому кредиту.

Также есть возможность снизить прибыль от продажи объекта на 1 млн рублей.

Если человек получил землю в подарок или по наследству от дальнего родственника, то ему потребуется заплатить 13% НДФЛ. Если он продаст участок, не подождав окончания наименьшего периода владения, то ему вновь потребуется оплатить налог.

Другой вариант – снизить прибыль на расходы наследодателя или дарителя, понесенные бывшим собственником при его приобретении участка. Однако этот вариант доступен, если указанные категории лиц в прошлом не учитывали данные расходы.

Для земли стоимостью менее 1 млн есть возможность полностью снизить доход. Налог не начисляется, если после продажи продавец получил сумму, равную или меньше той суммы средств, которую он отдал за этот участок в прошлом.

Как отправить декларацию

Продавец объекта должен направить в ФНС декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля того года, который следует за завершившимся налоговым периодом. Можно заполнить декларацию от руки или на ПК и затем распечатать ее на одной стороне листа. Форма документа доступна к скачиванию и редактированию на сайте ФНС.

Отправить документ можно при личном посещении ФНС (или с помощью услуг официального представителя) или через МФЦ. Также есть возможность отправить документ по почте заказным письмом с описью вкладываемых документов. Для тех, кто предпочитает отправлять документы в электронном виде, такая возможность реализована на госуслугах или в личном пользовательском кабинете ФНС.

Внимание! Даже если налог с продажи платить не нужно, декларацию необходимо отправить в любом случае.

К декларации прикладываются документы, которые доказывают прописанные в ней данные, – например:

  • договор покупки-продажи;
  • банковская выписка о поступлении на счет продавца суммы денежных средств, отраженной в договоре;
  • чеки о понесенных тратах.

Физическое лицо-резидент может указать в декларации намерение воспользоваться вычетом в сумме дохода от продажи земли, максимум – 1 млн р., или снизить доходы на сумму расходов по приобретению земли. В последнем случае потребуется приложить справки и свидетельства, которые доказывают понесенные расходы.

Предприниматели направляют налоговую декларацию до 30 апреля того года, который следует за завершившимся налоговым периодом. Юридическим лицам необходимо направить налоговую декларацию по итогам прошедшего года до 31 марта того года, который следует за завершившимся налоговым периодом.

Внимание! Налоговый период – календарный год. Если собственник земли продал объект в 2020 году, то направить в ФНС декларацию и оплатить налог ему придется в 2021 году.

Если при личном посещении налоговой лицо или его представитель отказались предоставлять паспорт, если у представителя нет доверенности, а декларация оформлена неправильно (или в распечатанном ее варианте отсутствует подпись заявителя/представителя), то пакет документов будет отклонен. Также обращение могут отклонить, если заявитель предоставил не все документы: например, при заявлении расходов он не предоставил подтверждающие квитанции.

Как платить налог

Самый удобный способ – сервис уплаты налоговых взысканий гражданами на сайте ФНС. После авторизации на сайте и переходе в нужный раздел необходимо сформировать платежный документ. Далее его можно или распечатать, после чего оплатить налог в ближайшем банке, или совершить платеж в онлайн-режиме предложенными способами.

Налог нужно заплатить до 15 июля того года, который следует за годом получения прибыли с продажи земли. Если собственник продал ее в 2021 году, то максимальный срок оплаты налога – 15.07.2022.

Если собственник самовольно уменьшит сумму налогового платежа или вообще откажется его платить, то он рискует получить штраф в размере 20-40% от его суммы. В случае если заявитель корректно рассчитал налог и своевременно предоставил декларацию, однако опоздал со сроками, то ему грозят только пени. Пеня устанавливается за каждый новый день просрочки по налоговым выплатам. Ее размер – 1/300 от актуальной ставки рефинансирования Центробанка РФ.

В договоре купли-продажи запрещено занижать стоимость объекта недвижимости. В последнее время ФНС вместе с силовыми ведомствами быстро выявляет подобные нарушения, что грозит продавцу серьезными последствиями.

В случае если нерезидент России совершил какие-либо налоговые нарушения, то по отношению к нему применяются аналогичные санкции.

Особенности и нюансы

Налог с продажи дома и земельного участка рассчитывается отдельно за каждый вид недвижимости. Платить налог нужно с совокупного дохода от проведения сделки. Однако если продавец в прошлом получал права собственности на дом и на землю в разное время, нужно рассчитать срок владения для каждого объекта. Так, если собственник владел землей 6 лет, а домом – 2 года, то с прибыли, полученной от продажи дома, ему будет начислена сумма налога.

Поделитесь с друзьями:
  •  
  •  
  •  
  •  
  •  
  •  

Оставьте комментарий