Налоговая декларация НДФЛ – специальный документ, по которому граждане отчитываются перед государством о полученных доходах и понесенных расходах. Декларация при продаже машины подается в налоговую в обязательном порядке, если человек владел автомобилем менее 3 лет. Отправить ее нужно и в том случае, если НДФЛ к уплате отсутствует, то есть стоимость авто составила меньше 250 тысяч рублей. Если не отправить декларацию и не оплатить Налог, есть риск столкнуться с пенями, штрафами и другими юридическими последствиями.
Основные положения
Продажа автомобиля облагается налогом на доходы физических лиц, размер которого составляет 13%.
Налог для ИП может рассчитываться по-другому. Например, если ИП продал машину, то для ФНС принципиально то, использовался ли автомобиль в коммерческой деятельности. Если да, то налог рассчитывается с учетом особенностей принятой системы налогообложения. Так, при системе УСН «Доходы» необходимо умножить весь полученный от сделки доход на 0,06 (6% – налоговая ставка для ИП) – итоговая сумма и будет налогом к уплате.
В случае если это личный автомобиль физического лица, имеющего статус ИП, то налог стандартный – он составляет 13% и указывается в декларации 3-НДФЛ.
Для нерезидентов РФ ставка составляет 30%. Они не могут воспользоваться вычетом. Минимальный срок владения для продажи без налога учитывается, если сделка проводилась с 2019 года.
Как заполнить декларацию
Можно скачать с сайта налоговой бланк декларации и заполнить его от руки или на ПК. В бланке указываются ИНН, налоговый период, отчетный год, сведения о продавце (ФИО, паспортные данные, сумма полученного дохода, сумма налога к оплате).
При составлении декларации нужно учитывать следующие особенности.
- Номер корректировки показывает, сколько раз человек подавал декларацию за конкретный отчетный период. При первой подаче декларации нужно указать «0».
- Налоговый период – год, за который составляется декларация, его код – 34.
- Номер своего отделения ФНС можно узнать на сайте инспекции по этой ссылке.
- Код страны – 643 (РФ).
- Код категории налогоплательщика для физлица составляет 760. Для ИП это 720.
- Паспортные данные заполняются в строгом соответствии с информацией, указанной в паспорте.
- Код вида документа – 21 (для российского паспорта). Его реквизиты заполняются в строгом соответствии с информацией, указанной в этом же документе.
- Контактный телефон можно указать как мобильный, так и стационарный.
- Количество страниц декларации, прикладываемых документов – все зависит от особенностей полученной прибыли.
- Раздел подтверждения достоверности информации. Заполнить его может как сам заявитель, так и его официальный представитель. Если раздел заполняется представителем, необходимо дополнительно указать реквизиты документа, устанавливающие полномочия данного лица.
- Раздел для работников ФНС. Его заполняют сотрудники налоговой.
При заполнении листа А, отведенном сведениям о полученных доходах, указываются такие данные:
- код дохода: 02 – от продажи иного имущества;
- размер налоговой ставки: 13% – для физлиц-резидентов РФ, 30% — для физлиц-нерезидентов, 6% – для ИП при соответствующей системе налогообложения и т. д.;
- ИНН и КПП источника для физлиц и ИП не заполняется;
- наименование источника дохода – ФИО физлица, наименование ИП или юрлица;
- общая сумма прибыли – указывается до копеек;
- сумма прибыли, облагаемая налогом, – указывается до копеек;
- сумма исчисленного налога – рассчитывается как сумма облагаемой налогом прибыли, умноженная на ставку;
- сумма удержанного налога – указывается за расчетный период.
Лист Б предназначен для декларирования доходов, которые были получены за рубежом. Лист В предназначен для ИП, адвокатов и нотариусов. Лист Г содержит доходы, которые не облагаются налогами.
Лист Д2 заполняется при оформлении вычета по прибыли от продажи авто. Можно получить вычет по доходу от продажи иного имущества (лимит – 250 тысяч рублей).
К декларации прикладываются Договор купли-продажи, расписка или чек от продавца, иные документы, подтверждающие доходы и расходы, в случае если они заявлены как налоговый вычет.
Другой вариант – заполнить декларацию в электронной форме в личном кабинете на сайте ФНС. После того как декларация сформирована, ее остается только подписать и направить в ФНС.
Наконец, можно скачать на сайте ФНС программу «Декларация» и сформировать документ через нее. Готовую декларацию можно распечатать или отправить ее через личный кабинет сотрудникам ФНС.
Способы подачи декларации
Обращаться необходимо в налоговую по адресу постоянной регистрации. Есть 3 способа подачи декларации.
- При личном обращении в ФНС. Потребуется заполнить декларацию на ПК или внести сведения от руки на распечатанном документе. Декларация составляется в 2 экземплярах. При обращении в ФНС сотрудник возьмет один экземпляр себе, а второй оставит заявителю. На втором экземпляре будет проставлена отметка специалиста об исполнении обязанности налогоплательщика.
- Отправка документа по почте заказным письмом с описью вкладываемых документов и уведомлением о вручении. Удостоверять его в нотариальном порядке нет необходимости. Дата получения письма сотрудниками ФНС непринципиальна, поскольку главной выступает дата отправки документа.
- В личном кабинете налогоплательщика. Потребуется авторизоваться на сайте, перейти в раздел «Жизненные ситуации», а затем найти ссылку «Направить декларацию 3-НДФЛ». При заполнении декларации на сайте файл будет сформирован самостоятельно. При заполнении декларации в программе потребуется подгрузить на сервис файл, после чего отправить его в ФНС на рассмотрение.
Рекомендуется составлять и отправлять документ онлайн. В этом случае есть возможность воспользоваться подсказками при заполнении декларации, вовремя найти и исправить ошибки. Если в бумажном документе, отправленном по почте, будут найдены недочеты, то все процедуру потребуется проводить повторно.
Сроки подачи декларации
Налоговая декларация отправляется в ФНС до 30 апреля следующего года. Если 30 число – выходной, то последний день переносится на первый рабочий день, следующий за ним.
Что произойдет, если не отправить декларацию
Если не направить в ФНС декларацию при продаже авто раньше 3 лет владения им, то даже при отсутствии налога к оплате человеку грозит Штраф. Его минимальная сумма – 1000 рублей, если налога к уплате нет, и 5% от начисленного налога за каждый день невыплаты, если он есть (не больше 30%).
Продавец не сможет скрыть от ФНС проведенную сделку, поскольку все сведения налоговая получит из ГИБДД, когда новый владелец проведет перерегистрацию авто на себя.
А если не заплатить налог (последний срок – до 15 июля следующего года), то нарушитель рискует столкнуться с пенями и штрафами. При их невыплате налоговая начнет принудительную процедуру взыскания средств со счетов неплательщика.