Переуступка права требования долга — кому выгодна и какие последствия?

Переуступка права требования долга – замена кредитора, которая предусматривает вручение права взыскания задолженности иному лицу и регулируется гл. 24 ГК РФ. Переуступка отражается в специальном договоре, который составляется по определенным правилам и нормам.

Право требования – обеспеченная законом возможность кредитора потребовать чего-либо от должника (денег, имущества, совершения юридически значимых действий).

Есть разные причины для передачи задолженности – например, у первого кредитора нет желания или возможности инициировать судебное разбирательство для принудительного взыскания задолженности. Часто долг вручается по договору займа, когда коллекторское агентство получает задолженность физлица.

Обычно уступка права требования возмездная: измененный кредитор перечисляет первому вознаграждение. Его размер прописывается в тексте соглашения. Сумма вознаграждения меньше размера задолженности – в противном случае кредитору нет смысла покупать задолженность. Однако по желанию сторон допускается оформить и безвозмездную уступку, при которой никакое вознаграждение не перечисляется.

Законодательство допускает оформление договора между следующими лицами.

• Между юрлицами. Соглашение можно оформить, к примеру, если компания подвергается реорганизации, и в итоге появляется новое предприятие – ее правопреемник.
• Между физлицами. Обычно физические лица заключают подобные договоры в таких обстоятельствах: в процессе бракоразводного процесса необходимо распределить имущество, передаются обязательства от детей к родителям, передаются кредитные обязательства мужу – жене и наоборот.
• Между физлицом и организацией. Подобные договора заключается, если юридическое лицо упраздняется, так как оно не в состоянии продолжать исполнять финансовые обязательства – последние принимает на себя учредитель или гендиректор компании.

По ГК РФ уступить другому кредитору долги допускается по разным обязательствам, кроме прав требования, которые имеют непосредственное отношение к личности кредитора (покрытие морального ущерба, право на алиментные выплаты).

В стандартных случаях получать разрешение от должника на совершение указанных действий не нужно, однако в нижеперечисленных ситуациях получение согласия от него обязательно:

• в соглашении указано, что передача долга допустима с разрешения должника;
• Нормативный акт предусматривает передачу права требования исключительно при разрешении должника;
• осуществление обязательства имеет непосредственное отношение к личности кредитора.

Измененный кредитор получает права в таком же объеме, что и предыдущий. Передается как основной долг, так и обязательства, которые его обеспечивают (к примеру, Неустойка). Не подлежат изменениям и другие условия договора.

Новый договор составляется по той же форме, что и договор, права по которому получает иной кредитор. Если первый договор составлен в стандартной письменной форме, то и новый документ оформляется в таком же виде. Когда первый договор заверен у сотрудника нотариального агентства, то и договор цессии заверяется нотариально. А если первоначальный договор зарегистрирован в Росреестре, то регистрации подлежит и заключаемое соглашение.

В договоре потребуется указать право требования, переходящее иному кредитору. В тексте прописываются сущность права требования и документы, на основе которых оно возникло. То, почему осуществляется переуступка, расписывать необязательно.

К соглашению прикладывается договор или постановление суда, на котором основывается передаваемое право. При наличии у договора приложений они тоже передаются кредитору.

Другие условия соглашения – дополнительные, вписываются в текст по желанию сторон.

Образец договора выложен по этой ссылке. В соглашении потребуется отразить:

• информацию о сторонах, между которыми формируются правоотношения;
• сведения о должнике, имеющем обязательства по погашению задолженности;
• предмет договора;
• решение спорных ситуаций, которые появляются при реализации участниками соглашения прав и обязанностей (к примеру, посредством проведения переговоров);
• другие сведения, относящиеся к делу;
• список прикладываемых документов;
• адреса и банковские реквизиты участников соглашения;
• подписи сторон.

Ниже представлен пример договора

При составлении текста договора следует принимать в учет следующие факторы.

• Участником соглашения может стать и сам должник – другими словами, договор будет трехсторонним.
• Первый кредитор не несет ответственности за выполнение должником финансовых обязательств. Исключение – если он выступает поручителем должника перед измененным кредитором.
• Нужно отразить в тексте договора тот факт, кто из участников соглашения и в какой срок проинформирует должника о переходе права требования. Обычно информирование возлагается на измененного кредитора, так как он столкнется с неприятными юридическими последствиями, в случае если должник не будет об этом факте уведомлен.
• Если должник не был уведомлен о переуступке, однако выплатит задолженность первому кредитору, то финансовые обязательства с него снимаются. Новому кредитору потребуется взыскивать с первого сумму задолженности, которую тот безосновательно получил.

В уведомлении, направляемом должнику, потребуется отразить следующие сведения:

• № договора цессии, информация о новом кредиторе;
• расчет суммы платежей, которые должник будет перечислять новому кредитору;
• реквизиты расчетного счета – на него должник начнет переводить средства.

Новый кредитор получает требование в момент заключения соглашения о переуступке прав. Однако законодательство или непосредственно договор могут устанавливать другую дату. Так, участники соглашения могут определить, что требования будут переданы при наступлении отлагательного условия, предварительно согласованного сторонами, или по истечении некого срока.

В зависимости от системы налогообложения первого кредитора действуют отдельные налоговые правила. Обычно необходимо исчислять и уплачивать НДС, Налог на прибыль, но некоторые операции по уступке и приобретению прав требований налогообложению не подвергаются.

Бухгалтерский учет отражает операции по уступке права требования специальными проводками – к примеру, Кредит 91-1 «Прочие доходы», Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и т. д.

Нередко фиксируются случаи злоупотребления с договорами цессии. Иногда договоры цессии заключаются с целью вывода ценных активов – к примеру, при банкротстве. Их могут оплатить неликвидными векселями. Перед отзывом лицензии банк может уступить некоторым кредиторам права требования к заемщикам, оплачивающим уступку деньгами, которые зависли на счетах этой же банковской организации.

Также иногда цессионарии не платят цеденту, однако получают право требования к должнику. Это может объясняться выводом активов взаимосвязанными организациями или недобросовестностью цессионария. При этом доказать безвозмездность цессии практически невозможно.

Таким образом, переуступка права требования используется как между крупными компаниями, так и между физическими лицами, которые планируют избавиться от имущественных прав на предмет займа, кредита и иных обязательств. Переуступка отражается в договоре, при заключении которого необходимо учитывать требования законодательства. Участниками соглашения выступают цедент, цессионарий и должник – последнего необходимо уведомить о переуступке права требования.