Специальный налоговый режим для самозанятых граждан

В 2019 году в России был запущен эксперимент с самозанятыми. В 2020 году правительство подключило к новому спецрежиму еще 19 регионов РФ. Самозанятость наделяет физических лиц определенными льготами и привилегиями, а также освобождением от уплаты некоторых налогов. Рассмотрим, какое самозанятые граждане налогообложение обязаны оформить, какие ограничения действуют для нового режима.

Налог на самозанятость – режим налогообложения, который вступил в силу в 2019 году. До 1 июля 2020 года спецрежим использовался в 23 регионах из 85. С 1 июля 2020 года льготный налоговый режим для самозанятых распространен на всю страну. Однако за регионами остается право выбора —  вводить этот режим или нет. Самозанятые вправе использовать личные счета, а банковские организации разработали много продуктов специально для этой категории физических лиц.

Закон устанавливает ограничение по размерам дохода. Если сумма доходов за год составляет больше 2,4 млн рублей, то самозанятому потребуется регистрировать ИП.

При желании самозанятый может моментально сняться с учета. Для этого потребуется воспользоваться приложением «Мой налог», указав одну из причин (например, человек прекратил заниматься такой деятельностью или стал госслужащим). Снятие с учета осуществляется автоматически.

К преимуществам нового спецрежима относятся следующие:

• для того чтобы зарегистрироваться в роли самозанятого, достаточно установить на смартфон приложение «Мой налог»;
• не нужно сдавать декларации о доходах и другие отчетности;
• действуют минимальные налоговые ставки;
• перейти на спецрежим могут и ИП с небольшими доходами, работающие в одиночку;
• нет необходимости покупать и устанавливать кассовый аппарат.

Через приложение «Мой доход» есть возможность сформировать справку о доходах для тех, кто планирует оформить Кредит в банке. Сформировать ее можно автоматически за любой период времени.

Недостатки:

• многих запрет на найм сотрудников лишает возможности перейти на спецрежим;
• если самозанятый не перечисляет страховые и пенсионные в ПФР на добровольной основе, то пособия из ФСС будут отсутствовать, как и пенсионный стаж;
• ИП не могут совмещать спецрежим с другими налоговыми режимами.

Несмотря на недостатки и ограничения, многие самозанятые нашли для себя новый спецрежим удобным. Не нужно приобретать ККТ (контрольно-кассовую технику), ежегодно отчитываться о доходах. Главное – вовремя уплачивать начисленные налоги.

Если самозанятый сотрудничает с физлицом и получает от него доход, то налоговая ставка составляет 4%. При сотрудничестве с ИП и организациями ставка повышается до 6%.

Расчет налога основывается на полученных доходах. У самозанятых отсутствует возможность уменьшить доходы на расходы.

Для ведения расчетов предусмотрено приложение ФНС «Мой налог». Каждый месяц до 12 числа сотрудники ФНС оповещают самозанятого о налоге за предыдущий месяц. В случае если сумма налога меньше 100 рублей, то ее прибавят к налогу в следующем месяце.

Оплатить налог необходимо до 25 числа последующего месяца.

На новом спецрежиме запрещается заниматься следующими видами деятельности:

• продажа подакцизных товаров и тех товаров, которые подлежат неотъемлемой маркировке идентификационными средствами;
• перепродажа товаров и имущественных прав (исключение – объекты, которые использовались для бытовых или личных потребностей);
• добыча полезных ископаемых, их продажа;
• составление агентских, комиссионных или поручительских договоров;
• доставка объектов с приемом/передачей платежей за них в интересах третьих лиц.

Все остальные виды деятельности, указанные в ОКВЭД-2, применять разрешается.

Выбор региона не зависит от регистрации самозанятого. Это может быть даже не тот регион, где он территориально находится и осуществляет свою деятельность. Регион должен быть только один, несколько выбрать нельзя. Менять регион можно раз в год.

Вот полный список, где можно применять НПД:

• Алтайский край.
• Амурская область.
• Архангельская область.
• Астраханская область.
• Белгородская область.
• Брянская область.
• Владимирская область.
• Волгоградская область.
• Воронежская область.
• Еврейская автономная область.
• Ивановская область.
• Иркутская область.
• Калининградская область.
• Калужская область.
• Камчатский край.
• Кемеровская область.
• Кировская область.
• Костромская область.
• Краснодарский край.
• Красноярский край.
• Курганская область.
• Курская область.
• Ленинградская область.
• Липецкая область.
• Москва.
• Московская область.
• Мурманская область.
• Ненецкий автономный округ.
• Нижегородская область.
• Новгородская область.
• Новосибирская область.
• Омская область.
• Оренбургская область.
• Орловская область.
• Пензенская область.
• Пермский край.
• Приморский край.
• Псковская область.
• Республика Адыгея.
• Республика Алтай.
• Республика Башкортостан.
• Республика Бурятия.
• Республика Дагестан.
• Республика Кабардино-Балкария.
• Республика Карелия.
• Республика Коми.
• Республика Крым.
• Республика Мордовия.
• Республика Саха (Якутия).
• Республика Северная Осетия — Алания.
• Республика Татарстан.
• Республика Тыва.
• Республика Удмуртия.
• Республика Хакасия.
• Республика Чувашия.
• Ростовская область.
• Рязанская область.
• Самарская область.
• Санкт-Петербург.
• Саратовская область.
• Сахалинская область.
• Свердловская область.
• Севастополь.
• Смоленская область.
• Ставропольский край.
• Тверская область.
• Томская область.
• Тульская область.
• Тюменская область.
• Ульяновская область.
• Хабаровский край.
• Ханты-Мансийский автономный округ — Югра.
• Челябинская область.
• Чукотский автономный округ.
• Ямало-Ненецкий автономный округ.
• Ярославская область.

Перейти на самозанятость могут как физические лица, так и ИП, которые ведут деятельность на территории того региона, где действует спецрежим.

В некоторых регионах самозанятые вправе рассчитывать на господдержку. Так, в Новосибирске местные власти планируют оказать поддержку в развитии предпринимательской деятельности самозанятых. Предусматривается оказание кредитной и гарантийной поддержки вместе со специализированными государственными фондами.

С введением нового спецрежима некоторые работодатели решили «схитрить» и минимизировать свои налоги. Для этого они принудительно переводили подчиненных на новый спецрежим, вынуждая их регистрироваться в качестве самозанятых. Это лишало подчиненных права на пенсию, отпуск и финансовые компенсации.

Однако налоговые органы сразу пресекли подобные действия, установив запрет на заключение гражданско-правовых договоров между физлицом и бывшим работодателем как минимум 2 года с момента увольнения.

При этом законодательство не запрещает организациям сотрудничать с ИП и физлицами, зарегистрированными в качестве самозанятых. Для работодателей выгода состоит в том, что при работе с такими сотрудниками не нужно рассчитывать и удерживать НДФЛ, перечислять страховые взносы. Но если самозанятый не проинформировал работодателя о снятии с учета, то за него потребуется платить НДФЛ 13% и страховые взносы.

Отзывы пользователей позволяют сделать вывод о том, что для многих репетиторов, парикмахеров и других свободных работников спецрежим оказался удобным способом платить налоги за получаемые доходы, выйдя из тени. Также на самозанятость переходят и предприниматели, которые не хотят заниматься налоговыми отчетностями, содержать онлайн-кассы и перечислять за себя взносы даже при отсутствии доходов.